Правовые основания возврата подоходного налога

Ежемесячно буквально отдавая государству часть личного дохода, граждане имеют право на частичный возврат денежных средств. Воспользоваться им можно в различных ситуациях, связанных с изменением жилищных условий, обучением и даже при простых потребительских займах. По замыслу авторов проекта, такая политика должна стать подспорьем, облегчающим финансовые обязательства и расходы.

Прежде всего, возврату подлежит подоходный налог, размер которого сегодня составляет 13%, вычисляемых с официального заработка. Непосредственная сумма зависит от объема оплаты труда, однако при возврате она не принимается в расчет, а приоритетом является стоимость квартиры или размер кредита на образование.

Подать документы на компенсацию вправе лишь граждане России, которым присвоен идентификационный номер. К числу условий принадлежит ежемесячная уплата работодателем подоходного налога, зафиксированная в местном отделении налоговой службы. Смысл возмещения заключается в возврате гражданину части его собственных средств, естественно перед этим они должны оказаться на счетах государства. Процедура осуществляется в течение всего года сразу же по окончании отчетного периода (1 апреля), при этом воспользоваться ей можно лишь 1 раз в жизни, что исключает разного рода махинации.

Предварительно получатель подает в налоговую службу декларацию за прошлый год, где указываются все источники дохода. При необходимости документ составляется и заполняется сотрудниками ФНС, поскольку не все жители владеют соответствующими знаниями. Закон обязывает специалистов налогового органа пойти навстречу и выполнить просьбу гражданина.

Практика показывает, что лучшим временем подачи заявления на возврат подоходного налога остается период с 1 апреля по 31 декабря. Оставшийся период актуален для людей, желающих закрыть накопившиеся перед государством долги.

Ситуации, дающие право на компенсацию

Закон выделяет несколько случаев, когда налогоплательщик может вернуть часть подоходного сбора, к ним в частности относятся:

Потребительский заем

Нужно сразу отметить, что речь идет только о кредитах, взятых на улучшение или изменение жилищных условий. При этом деньги могут браться и в форме потребительского займа, однако в договоре обязательно должна указываться цель получения. Чаще всего такие ситуации связаны с покупкой жилья на вторичном рынке, исключающие стандартную ипотеку. Другие виды потребительских займов, от автомобильного кредита до нецелевых заимствований, не предполагают возврат подоходного налога.

Ипотека

Действующее законодательство обязывает возвратить гражданину 13% стоимости жилищного объекта (квартира, частный дом, коттедж или отдельная комната), приобретенного в рамках ипотечного договора. При этом сумма покупки не должна превышать 2 млн. рублей, если же установленный порог преодолен, покупатель может рассчитывать на 260 000 рублей, к которым прибавляется вычет по уже внесенным процентам.

На практике ситуация выглядит следующим образом:

Гражданин приобретает квартиру стоимостью 2 100 000 млн. рублей. Согласно договору срок ипотеки составит 10 лет, а общий размер процентных выплат будет равняться 900 000 тыс. рублей. При подаче заявления на возврат подоходного налога цифры суммируются, и уже из них вычитается 13% компенсации.

В нашем случае речь идет о 390 000 рублей возврата. Из них 260 000 рублей  гражданин получает немедленно в качестве фиксированного законом платежа, а оставшиеся 130 000 рублей ему возвращаются постепенно в течение всего срока действия кредитного займа.

Образовательный кредит

Еще одним случаем, который выступает в качестве основания для возврата суммы подоходного налога, выступает кредит, взятый на образование. Условием компенсации является возраст заявителя, на момент подачи обращения ему не должно быть больше 24 лет. Обучение должно производиться строго по очной форме. Получателями выступают: непосредственно студент, самостоятельно несущий расходы на обучение или его родители.

Независимо от оснований, возмещение осуществляется в 1-м из 2-х вариантов, а именно при перечислении денежных средств на банковские реквизиты получателя или временном освобождении от подоходного налога по указанному в заявлении месту работы.